藥監局對“走票”行為的調查取證方法
日期：2016/11/21
“走票”是指一些沒(méi)有藥品經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，但掌握較固定的銷(xiāo)售渠道和藥品來(lái)源的居間人(主要是自然人)，通過(guò)掛靠合法藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在支付一定額度的稅款或“管理費”之后，將自身藥品經(jīng)營(yíng)行為“正當”化的活動(dòng)。其本質(zhì)是無(wú)證經(jīng)營(yíng)者使用有證企業(yè)的票據進(jìn)行藥品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
一是難以確定銷(xiāo)售人員的企業(yè)員工身份;
二是藥品購銷(xiāo)憑證與物流憑證(如驗收、入庫、養護、出庫等記錄)不符;
三是往來(lái)資金不使用企業(yè)統一賬戶(hù)，往往使用現金結算;
四是非企業(yè)人員利用企業(yè)的場(chǎng)地和設施銷(xiāo)售非企業(yè)購進(jìn)的藥品。
掛靠經(jīng)營(yíng)嚴重擾亂了藥品市場(chǎng)流通秩序，甚至為假劣藥品流入市場(chǎng)提供了機會(huì )，對人民群眾用藥安全有效構成了極大威脅。
“走票”的流程大致如下：
第一步：從事藥品無(wú)證經(jīng)營(yíng)的走票人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)走票人)，與藥品生產(chǎn)企業(yè)簽訂供貨合同或代理合同;
第二步：走票人通過(guò)其銷(xiāo)售渠道，將所經(jīng)營(yíng)的藥品進(jìn)入終端，如醫院、零售藥店;
第三步：走票人選擇一個(gè)“出票”公司為其提供銷(xiāo)售票據，并談好出票扣點(diǎn);
第四步：“出票”公司與終端(醫院、零售藥店)簽訂藥品購銷(xiāo)合同。
1. 難以確定銷(xiāo)售人員的企業(yè)員工身份
根據《勞動(dòng)法》第七十二條的規定(第七十二條 社會(huì )保險基金按照保險類(lèi)型確定資金來(lái)源，逐步實(shí)行社會(huì )統籌。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì )保險，繳納社會(huì )保險費。)，食藥監局可以調閱走票人(銷(xiāo)售人員)的勞動(dòng)保險繳納證明，如果出票公司不能提供走票人的相關(guān)材料，就能確定走票人不是企業(yè)的員工，同時(shí)食藥監局可以進(jìn)一步要求出票公司提供出票人的勞動(dòng)合同、工資表、考勤表、企業(yè)員工花名冊等證據材料。
2.藥品購銷(xiāo)憑證與物流憑證(如驗收、入庫、養護、出庫等記錄)不符
A.生產(chǎn)企業(yè)在甲地，出票公司在乙地，銷(xiāo)售終端在丙地，藥品外包裝上物流運單上顯示，藥品直接從甲地——丙地，這就很直觀(guān)的表明藥品未經(jīng)出票公司履行入庫驗收、銷(xiāo)售出庫的程序，是很明顯的“走票”，這種情況已經(jīng)很少。
B.出票公司在甲地，銷(xiāo)售終端在乙地，分析銷(xiāo)售終端入庫(收貨)時(shí)間與出票公司銷(xiāo)售出庫時(shí)間之間的時(shí)間邏輯關(guān)系，可以從中找到破綻。
C.查銷(xiāo)售票據，食藥監局首先要掌握哪些醫藥公司經(jīng)常為走票人提供方便，現場(chǎng)檢查時(shí)有針對性的重點(diǎn)核查這些企業(yè)的銷(xiāo)售票據，由于走票人從事的業(yè)務(wù)是自營(yíng)少數優(yōu)勢品種，在藥品銷(xiāo)售票據方面就存在藥品品種少、金額大、價(jià)格高、無(wú)普藥品種等現象，為我們從厚厚的藥品銷(xiāo)售票據中初篩出涉嫌“走票”行為的個(gè)案提供依據。
3.往來(lái)資金不使用企業(yè)統一賬戶(hù)，往往使用現金結算
由于“走票”行為的本質(zhì)是一種無(wú)證經(jīng)營(yíng)藥品行為，出票公司的目的是出具合法銷(xiāo)售票據，賺取“管理費”，出票公司不可能為走票人的“走票”行為占用只有資金，大部分的走票人都是自己匯款到藥品供貨企業(yè)進(jìn)貨，甚至是使用現金進(jìn)貨，而出票公司往往不能提供進(jìn)貨的匯款憑證，這就是破綻。在實(shí)際調查取證中，如果到出票公司調查取證，要注意以下方法步驟：
A.取證調查前，先向出票公司索取其財務(wù)管理制度，特別是財務(wù)出納制度，必要時(shí)可以做財務(wù)出納人員的調查筆錄，明確該公司藥品進(jìn)貨是通過(guò)現金還是銀行轉賬，防止當事人狡辯藥品是通過(guò)現金進(jìn)貨的。
B.向出票公司索取所調查“走票”藥品的進(jìn)貨票據及匯款憑證，一般出票公司只能提供進(jìn)貨票據而不能提供匯款憑證，如果是這樣當然是最好的情況。
C.如果出票公司堅稱(chēng)是現金付款的怎么辦?分兩種情況:
①出票公司自己派人去藥品供貨企業(yè)采購，就要求出票公司提供采購人員的差旅費用憑證及對方出具的現金收據;
②藥品供貨企業(yè)送貨上門(mén)或通過(guò)物流貨到付款，就要求出票公司提供送貨人、物流公司的現金收據，必要時(shí)還可以請求藥品供貨企業(yè)所在地藥監局協(xié)查現金收據的真偽，防止出票公司造假。
反正一句話(huà)，涉及現金交易的手續，真的假不了，假的真不了。
D.如果是走票人先存款到出票公司，然后由出票公司給藥品供貨企業(yè)匯款，這種情況比較難辦，只有查走票人是否使用出票公司的企業(yè)統一賬戶(hù)，查往來(lái)資金的流向。有些出票公司會(huì )為走票人提供以企業(yè)名稱(chēng)開(kāi)戶(hù)的專(zhuān)用賬戶(hù)，單人單戶(hù)。這就需要根據實(shí)際情況取證。
4.非企業(yè)人員利用企業(yè)的場(chǎng)地和設施銷(xiāo)售非企業(yè)購進(jìn)的藥品
有些走票人比較謹慎，向出票公司交納一定的倉庫管理費用后，將所經(jīng)營(yíng)的藥品放到出票公司入庫，然后再銷(xiāo)售出庫，造成其是合法經(jīng)營(yíng)的假象。執法人員在取得走票人不是出票公司員工的證據后，對其實(shí)際發(fā)生的藥品入庫、出庫行為可以不予認可，因為其實(shí)質(zhì)是租用出票公司的倉庫，而不是出票公司的自主經(jīng)營(yíng)行為。
信息來(lái)源：上海醫藥商業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì )
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