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戰略規劃+全面預算：申康中心幫公立醫院打地基
日期：2015/12/31
摘要經(jīng)過(guò)十年踐行“往前看規劃、承接看預算、往后看運營(yíng)”，上海市級醫院已經(jīng)基本形成了“編制戰略規劃—制定全面預算”的管理思路。 來(lái)源：健康界 作者：郝蘭蘭 “往前看規劃、承接看預算、往后看運營(yíng)”，這句話(huà)是申康中心財務(wù)處主任王錦福對申康中心制度架構的高度總結。經(jīng)過(guò)十年踐行，上海市級醫院已經(jīng)基本形成了“編制戰略規劃—制定全面預算”的管理思路。 編制戰略規劃：指導與約束并存 申康中心認為，要辦好市級醫院，首先必須理清醫院的功能定位、發(fā)展思路和發(fā)展目標。因此，申康中心成立之初確定的首批重點(diǎn)工作之一就是實(shí)施戰略規劃管理。 實(shí)施戰略規劃管理的實(shí)質(zhì)就是申康中心指導公立醫院制定五年發(fā)展規劃。規劃內容主要包括醫院功能定位、發(fā)展目標、主要舉措、重點(diǎn)項目、量化指標、時(shí)間節點(diǎn)等。 據申康中心副主任郭永瑾介紹，申康中心成立之前，制定五年發(fā)展規劃的醫院很少，上海市只有幾家醫院在做。于是申康中心立足于服務(wù)指導的角色定位，制定戰略規劃管理文件，指導各家醫院編制規劃，調動(dòng)醫院全體人員共同參與。 據郭永瑾向健康界介紹，醫院制定的五年發(fā)展規劃需要經(jīng)過(guò)院內外專(zhuān)家、醫學(xué)院校、黨政班子、職代會(huì )審議等決策程序。申康中心也會(huì )召開(kāi)論證會(huì )，全市38家醫院聚在一起，每位院長(cháng)利用20分鐘講解自己醫院的發(fā)展規劃，由申康中心組織的專(zhuān)家、全體市級醫院院長(cháng)書(shū)記等人員共同論證規劃的科學(xué)性。 為保障五年規劃的順利實(shí)施，申康中心希望醫院能夠將五年的規劃任務(wù)與指標分解到年度計劃中。同時(shí)，為提高對五年規劃的剛性約束力，申康中心對醫院開(kāi)展規劃中期評估和期末評估。十年下來(lái)，兩輪五年規劃的制定和實(shí)施，提高了院長(cháng)的戰略管理能力。 全面預算管理制度三轉變申康中心成立之初確定的另一項重點(diǎn)工作是實(shí)行全面預算管理。為保障年度計劃、五年規劃順利實(shí)施，為提高醫院經(jīng)濟運行管理水平，王錦福認為，必須推行全面預算管理。 一直以來(lái)，院長(cháng)們習慣了決策大于規劃的思維模式。例如，如果醫院需要購置大型醫療設備、開(kāi)展基建項目等，常規路徑是做一個(gè)單項規劃或計劃，經(jīng)過(guò)審核后由院長(cháng)審批即可。醫院經(jīng)濟運行管理靈活性太強，嚴重偏離了現代管理方式，不利于醫院從戰略層面實(shí)現精細化管理。 其實(shí)，邁出戰略規劃管理第一步，就已經(jīng)決定了申康中心必須邁出實(shí)行全面預算管理的第二步。堅持所有權與經(jīng)營(yíng)權適度分離的基本原則，申康中心開(kāi)始采取全面預算管理備案制，同時(shí)實(shí)施了《市級醫院全面預算管理試行辦法》，以指導醫院更科學(xué)地編制年度預算方案。 2012年起，申康中心以新醫院財務(wù)、會(huì )計制度實(shí)施為契機，將備案制改為審核制。當時(shí)，申康中心建立了一個(gè)集中化的財務(wù)平臺，借此將預算管理最基礎的信息系統集中到申康中心。 除了從備案制改為審核制，全面預算管理還實(shí)現了從部門(mén)預算到全面核算、從注重編制質(zhì)量到注重執行情況的轉變。 為健全醫院整體預算體系，申康中心以實(shí)行全面預算管理為制度基礎，相繼建立了預算審核、收支預算核定、工資總額預算、預算執行情況考核等制度。 預算方案嚴格論證 軟性?xún)A斜隨著(zhù)時(shí)間的推移與醫療領(lǐng)域的變化，全面預算管理制度或多或少發(fā)生了變化，但唯一不變的是對制定、審核、論證、審批預算方案的嚴謹態(tài)度。 據王錦福介紹，每年7月份，醫院預算委員會(huì )（申康中心要求設立）會(huì )根據醫院發(fā)展規劃和年度工作目標，要求各職能科室制定下一年度預算目標。待部門(mén)提交預算草案后，醫院預算委員會(huì )辦公室對各部門(mén)預算草案進(jìn)行審查、匯總，并編制醫院總體預算方案。 醫院總體預算方案提交醫院預算委員會(huì )會(huì )議審核后，經(jīng)過(guò)“三重一大”決策程序報醫院黨政班子會(huì )議審核通過(guò)后上報申康中心。之后，申康中心將聯(lián)合財政部門(mén)從預算管理專(zhuān)家庫中抽調專(zhuān)家，對各家醫院預算方案進(jìn)行論證。 通過(guò)論證會(huì )，將決定預算方案中的哪些項目由財政撥款，哪些項目由醫院自籌經(jīng)費。同時(shí)，針對一些專(zhuān)家們認為不合理的項目，經(jīng)過(guò)集體論證，將從預算方案中刪除。 盡管針對預算方案的審核非常嚴格，但是秉持指導服務(wù)的原則，申康中心也體現了對醫院預算方案的充分尊重。據王錦福介紹，預算方案在論證、審批時(shí)，如果醫院認為哪些項目是應該包含在內的，只要合理，申康中心在原則上也會(huì )所有傾斜。 此外，在審核預算方案的時(shí)候，申康中心也會(huì )考慮國家公立醫院改革中的導向、要求。例如，針對婦兒、精神衛生、公共衛生等性質(zhì)的醫療機構，在核定預算時(shí)會(huì )給予一定傾斜。 “雙控雙降”來(lái)考核全面預算管理制度實(shí)現三轉變后，申康中心更加注重對預算執行情況的考核。2012年，申康中心實(shí)施以“雙控雙降”為核心的醫院收支核定，并將醫院全面預算執行情況納入院長(cháng)績(jì)效考核。 “雙控”指控制醫療收入增長(cháng)率（重點(diǎn)是控制均次費用增幅），控制醫療成本增長(cháng)率（重點(diǎn)是控制工資總額增幅）；“雙降”指通過(guò)預算管理引導醫院合理使用藥品及衛生耗材，降低藥品收入和衛生材料收入增長(cháng)率。 “雙控雙降”四項指標中最受院長(cháng)關(guān)注的是控制醫療成本增長(cháng)率，尤其需要控制工資總額增幅。因為，該項指標與醫院開(kāi)展院內績(jì)效考核與分配制度改革關(guān)系密切。 上海市第十人民醫院（下稱(chēng)十院）院長(cháng)秦環(huán)龍解釋道，醫務(wù)人員希望多勞多得，但是院長(cháng)在滿(mǎn)足這一需求的前提下，還要做到保障醫務(wù)人員優(yōu)勞優(yōu)得，以完成申康中心的指標要求。十院采取的做法是在做院內績(jì)效考核方案的基礎上，設置單項獎。 例如，對于學(xué)科建設、人才培養結構優(yōu)秀的科室給予單項獎獎勵；科室病人結構轉型單項獎、科研成果單項獎、臨床成果單項獎等；一些工作優(yōu)秀的科主任還可以獲得特殊貢獻津貼獎...... 仁濟醫院院長(cháng)李衛平在接受健康界采訪(fǎng)時(shí)也表示，工資總額增量控制對他來(lái)說(shuō)是最大的一個(gè)挑戰。一邊是醫務(wù)人員福利不可逆；一邊是醫院開(kāi)展內涵建設需要調整病種結構，但醫療服務(wù)價(jià)格體系調整尚未完成，很明顯，疑難重癥等病種定價(jià)難以滿(mǎn)足充分體現醫務(wù)人員勞務(wù)價(jià)值的需求。 王錦福則認為，如果人員成本增長(cháng)率超過(guò)了醫院收入增長(cháng)率或者醫院支出增長(cháng)率，對醫院可持續發(fā)展是不利的。 總會(huì )計師委派制獲贊為提升醫院經(jīng)濟管理專(zhuān)業(yè)化水平的提升，2012年，申康中心探索建立總會(huì )計師委派制度。至今，已經(jīng)派出6名總會(huì )計師常駐9家市級公立醫院。 一般而言，公立醫院總會(huì )計師制度有設置和委派兩種模式，申康中心選擇了后者，但在此基礎上有所創(chuàng )新。在履行出資人監督職能的同時(shí)，申康中心希望總會(huì )計師能夠協(xié)助院長(cháng)做好醫院財務(wù)會(huì )計管理。 據王錦福介紹，總會(huì )計師由申康中心負責選聘和任命。為保障總會(huì )計師外部監督的獨立性，申康中心對委派總會(huì )計師實(shí)行事業(yè)單位編制管理，并對總會(huì )計師進(jìn)行考核。 “院長(cháng)們都很聰明，都在積極發(fā)揮總會(huì )計師的作用?！蓖蹂\福介紹，總會(huì )計師主要協(xié)助院長(cháng)做好會(huì )計管理、財務(wù)管理與監督、財會(huì )內控管理、重大財務(wù)事項監管等工作。 李衛平非常支持總會(huì )計師委派制度，認為這是申康中心采取的一項非常重大的改革?！搬t院缺乏對優(yōu)秀財會(huì )人員的吸引力，但大多數院長(cháng)又沒(méi)有財務(wù)專(zhuān)業(yè)背景，申康中心委派總會(huì )計師到醫院之后，正好可以彌補院長(cháng)在財務(wù)管理水平和資金運營(yíng)效率方面的短板?！?/span> 此外，李衛平認為，如果由總會(huì )計師擔任起資產(chǎn)監管職責，負責醫院資產(chǎn)安全，對于院長(cháng)來(lái)說(shuō)，也是一種解脫。 據王錦福介紹，目前委派的總會(huì )計師多來(lái)自醫療系統外部。接下來(lái)，申康中心將努力招募一些醫療系統內部的財務(wù)人員。
來(lái)源：健康界 作者：郝蘭蘭
“往前看規劃、承接看預算、往后看運營(yíng)”，這句話(huà)是申康中心財務(wù)處主任王錦福對申康中心制度架構的高度總結。經(jīng)過(guò)十年踐行，上海市級醫院已經(jīng)基本形成了“編制戰略規劃—制定全面預算”的管理思路。
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